개인사업자부가세신고 방법 - 혼자 납부 가능

/ 2020. 6. 28. 23:40

개인사업자 부가세신고 방법에 대해 알아보려고 합니다. 이번 7월에는 개인사업자 중 간이과세자를 제외한 모든 개인사업자는 부가세 신고대상에 포함됩니다.


종소세와 달리 부가세 신고는 대부분 전산으로 간단하게 처리 가능하기 때문에 매출 신고액이 크지 않으면 홈택스에서 개인적으로 신고 할 수 있습니다.


다만, 의도하지 않았더라도 부가세를 잘못 신고하는 경우 가산세를 맞을 수 있으므로 신고 시 주의해야 합니다.


개인사업자부가세신고개인사업자부가세신고


부가가치세 신고

부가가치세(VAT)란 일정한 재화나 용역에 부과되는 세금으로, 최종가격에 10%의 부가세가 포함됩니다. 



사업주는 재화나 용역을 제공할 때 부가세를 포함한 금액을 소비자로부터 받고, 이후 부가세 신고기간이 됐을 때 매출VAT와 매입VAT를 계산하여 남은 VAT를 세금으로 납부하게 됩니다.


일반과세자 부가세 신고기간

부가세 신고기간은 아래표와 같지만 일반적으로 개인사업자는 예정신고는 하지 않고 7월, 1월에 확정신고만 하면 됩니다.


간이과세자는 매년 1월부터 12월까지 발생한 부가세에 대해 다음해 1월 25일에 신고 및 납부하면 되기 때문에 이번 7월은 신경쓰지 않아도 됩니다.


구분 

 과세기간

납부기간 

1기 

예정신고 

1.1~3.31 

4.1~4.25 

확정신고 

4.1~6.30 

7.1~7.25 

2기 

예정신고 

7.1~9.30 

10.1~10.25 

확정신고 

10.1~12.31 

1.1~1.25 


공제 불가능한 매입세액

부가세를 신고할 때 홈택스 조회내역을 그대로 공제처리하면 안 되고, 내역을 확인한 후 공제처리가 가능한 부분만 체크해야 합니다.


아래 목록에 해당하는 경우 그 부분은 공제받을 수 없으므로 부가세 신고 시 참고하시기 바랍니다.

  • 직원이 없는 사업장의 식대

  • 경차 및 9인승이상 차량을 제외한 개별소비세대상 차량 매입비용

  • 간이과세자로부터 매입한 비용

  • 사업과 관련없는 가사비용

  • 접대비 및 이와 관련된 비용

  • 면세사업과 관련된 비용


개인사업자 부가세신고 방법

종합소득세와 다르게 부가세는 사업용카드만 등록해놓으면, 비교적 간단하게 부가세를 신고할 수 있기 때문에 직접 신고해도 됩니다.



다만 홈택스에서 조회되는 내역을 모두 공제 처리하거나, 조회되지 않는 매출을 누락하는 경우 가산세를 납부할 수 있으므로 주의해야 합니다.  


참고포스팅

> 홈택스 개인사업자 신용카드등록 방법 알아보기


1. 홈택스 로그인 > 사업장선택

먼저 홈택스 개인사업자 부가세신고 사이트로 이동한 후 '사업장선택'을 클릭하여 부가세를 신고하려고 하는 사업장을 선택합니다.


> 홈택스로 이동


사업장선택

사업장선택


2. 조회/발급 > 사업용신용카드 > 매입세액 공제 확인

다음으로 조회/발급란에 들어간 후 매입세액 공제 확인을 클릭합니다. 

조회/발급

매입세액 공제 확인/변경


3. 분기별 공제 조회

분기별 세액 공제를 조회하게 되면 분기별로 사용한 카드 내역을 확인할 수 있습니다. 그러면 목록 중 '공제여부'가 나오는데 '불공제'로 되어 있는 항목 중 사업용도로 사용한 금액은 '공제'로 변경하고, '공제'로 되어 있지만 공제 대상이 아니면 '불공제'로 변경해야 합니다. 

불공제, 공제


4. 신고 > 부가가치세 신고 > 정기신고

다음으로 개인사업자부가세신고를 위해 부가가치세 정기신고 란으로 이동합니다. 

부가가치세

정기신고


5. 기본정보 및 세부사항 입력

먼저 사업자등록번호를 확인한 후 옆에 있는 '확인'버튼을 클릭하여 기본 사항을 입력합니다. 확인 버튼을 클릭하지 않으면 다음 세부사항을 입력할 수 없으니 참고하시기 바랍니다.

사업자 정보 입력

개인사업자 부가세신고 기본정보


6. 세금신고

기본적인 항목이 선택되어 있으므로 특이사항이 없다면 다음으로 넘어가도 됩니다.

세금신고 항목


7. 신고내역 작성

다음으로 가장 중요한 세금신고 내역 작성입니다. 여기서 기본적으로 작성해야할 항목으로는 과세표준 및 매출세액, 매입세액, 경감, 공제세액이 있으며, 자세한 사항은 아래와 같습니다. 


과세표준 및 매출세액

 과세 세금계산서 발급분

 과세 매입자발행 세금계산서

 과세 신용카드, 현금영수증 발행분

 매입세액

 세금계산서수취분 일반매입

 그 밖의 공제매입세액

 경감, 공제세액

 그 밖의 경감, 공제세액

 신용카드매출전표등 발행공제 등


7-1 과세표준 및 매출세액

과세 세금계산서 발급분, 과세 매입자발행 세금계산서, 과세 신용카드, 현금영수증 발행분을 신고하면 됩니다. 신고는 대부분 조회 버튼으로 간편하게 할 수 있습니다.


과세 세금계산서 발급분 신고

작성하기 > 전자세금계산서 불러오기 선택 후 발급 버튼을 눌러 작성을 완료합니다.

과세 세금계산서 발급분 신고

전자세금계산서 불러오기


과세 매입자발행 세금계산서 신고

작성하기 > 발행내역조회를 클릭하여 신고 내역을 불러옵니다. 이 항목은 소매업, 음식업, 숙박업 등을 영위하는 사업자가 신용카드 매출전표를 발행했을 때 작성하는 것으로, 업종에 따라 내역이 없을 수 있습니다.

과세 매입자발행 세금계산서 신고

과세 매입자발행 세금계산서 신고


과세 신용카드, 현금영수증 발행분 신고

휴대폰 결제나 기타 매출과 관련된 금액을 작성하면 됩니다.

과세 신용카드, 현금영수증 발행분 신고


과세표준명세

매출세액을 모두 작성했으면 다음으로 과세표준명세 금액을 입력해야 합니다. '작성하기 > 금액입력' 후 저장을 누릅니다.

과세표준명세

과세표준명세


7-2 매입세액

세금계산서수취분 일반매입, 그 밖의 공제매입세액을 입력하면 됩니다. 


세금계산서수취분 일반매입

작성하기 > 전자세금계산서 불러오기 > 입력완료 순으로 매입세액을 작성합니다. 다만, 누락분이 있는 경우 수기로 수정하여 작성하면 됩니다.

세금계산서수취분 일반매입

세금계산서수취분 일반매입


그 밖의 공제매입세액

작성하기 > 일반매입 작성하기 > 현금영수증, 화물운전자복지카드, 사업용신용카드 조회하기를 클릭하여 거래건수, 공급가액, 세액을 입력한 후 작성을 완료합니다. 

그 밖의 공제매입세액

그 밖의 공제매입세액

그 밖의 공제매입세액


7-3 경감, 공제세액

경감, 공제세액에서 신고해야 할 내역은 그 밖의 경감, 공제세액, 신용카드매출전표등 발행공제 등 입니다. 마찬가지로 작성하기를 클릭하여 항목을 입력합니다.


그 밖의 경감, 공제세액

전자신고 세액공제 1만원이 되는 것을 확인할 수 있습니다.

그 밖의 경감, 공제세액

그 밖의 경감, 공제세액

그 밖의 경감, 공제세액


8 신고서 제출

마지막으로 납부 및 환급받을 금액을 확인한 후 신고서를 제출하면 완료됩니다.

신고서 제출

신고서 제출

신고서 제출


9. 납부

신고서를 제출하면 최종적으로 부과된 세금을 납부해야 합니다. '신고/납부 > 납부할 세액 조회납부 > 납부하기' 를 클릭하면 됩니다.

개인사업자 부가세 납부

개인사업자 부가세 납부


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